Финансовый план
Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год должен составить 38138688 тенге.
Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.
Прибыль годовая = 32034366 – 10933020= 21101346 тенге
Делаем налоговые отчисления:
а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:
21101346 тенге
б) Налог на прибыль:
21101346: 100% × 24% = 5064318 тенге
в) Чистая прибыль:
21101346 – 5064318= 16037028 тенге
Рентабельность:
10933020: 16037028 × 100% =68 %
В следующем 2006 – 2007 г.г. мы планируем иметь еще большую прибыль и поэтому сможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,
- цена двухместного номера за сутки понижается с 2520 до 2142 тенге;
- цена одноместного номера за сутки понижается с 4788 до 4158 тенге;
- цена на абонемент на подъемник в день понижается с 630 до 378 тенге;
- цена 1 катания на снегоходе понижается с 3780 до 3150 тенге.
Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг., который представлен в таблице 17.
Таблица 17. План доходов и расходов на 2008-2010гг. (тенге)
|
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
|
Валовая прибыль (оказания услуг или выполнения работ) |
38136168 |
40403160 |
44188200 |
|
Налог на добавленную стоимость |
6101676 |
6464430 |
7070112 |
|
Доход |
32034366 |
3393810 |
37118088 |
|
Эксплуатационные издержки, всего |
10933020 |
11025000 |
12852000 |
|
Прибыль до уплаты налогов |
21101346 |
22911210 |
24266088 |
|
Налог на прибыль |
5064318 |
5498640 |
5823846 |
|
Чистая прибыль |
16036902 |
17412444 |
18442116 |
Следующим этапом разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках).
Инвестиции составляют 36399132 тенге в 0-й год. Денежные потоки за трехлетний срок составляют 16036902 тенге, 17412444 тенге, 18442116 тенге. Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы составят:
16036902 + 17412444= 33449346 тенге
За 3-ий год необходимо покрыть:
36399132 – 33449346 = 2949786 тенге,
2953944 / 18442116 = 0,16 (примерно 1.8 месяца).
Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.
Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 15492330 тенге.
В процессе разработки бизнес-плана горнолыжного курорта не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.
Средняя предполагаемая сумма, которую турист потратит в день, составляет 5040 тенге. Приняв допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.
Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.
Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 10933020 тенге.
Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать:
10933020 / 5040 = 2169 потребителей,
где:
10933020 тенге - постоянные затраты;