Современное положение в сфере контроля банковского процентного риска в России

В рекомендациях по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности, содержащихся в Положении, приводится перечень и определения рисков в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Последнее связано с тем, что Банк России в июне 1997 года официально заявил о намерении присоединиться к основополагающим принципам банковского надзора. Введение Базельских принципов предполагает, в частности, реализацию комплекса организационных и методических мероприятий, направленных на укрепление экономики, финансовых рынков и совершенствования национальных систем банковского контроля, максимальное приближение норм регулирования российских банков к международным стандартам.

В основополагающих принципах Базельского комитета о процентном риске говорится, что “… хотя такой риск является обычным при проведении банковских операций, чрезмерный процентный риск может нести в себе серьезную угрозу доходам и капитальной базе банка. Управление этим риском приобретает все большее значение на развитых финансовых рынках, где клиенты активно управляют своими процентными рисками. особое внимание необходимо уделять этому виду риска в странах, где процентные ставки дерегулируются. 1

Учитывая нацеленность ЦБ РФ на постепенный переход к международным стандартам бухгалтерского учета и регулирования, распространению ранее выпущенных рекомендаций Базельского комитета по нормам достаточности капитала, методике расчета капитала, внутреннему контролю в банках на российское банковское регулирование, логично предположить, что ЦБ РФ примет за основу новые рекомендации Базельского комитета по контролю риска процентной ставки. Поэтому в данной работе автор стремился учесть рекомендации Базельского комитета.

Определенные положительные сдвиги в этом вопросе могут произойдут в результате введения с 1 января 1998 г. новых правил бухгалтерского учета и нового плана счетов бухгалтерского учета для банков. Прежде всего это связано с требованиями по составлению ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств с группировкой по срокам привлечения и срокам до погашения (по форме Приложения 12 к новым правилам учета), которая относится к числу основных отчетов. Таким образом, новые правила учета неявным образом предъявляют дополнительные требования к автоматизированной банковской системе. Кроме того, появление Приложения 12 среди обязательной отчетности банков облегчает задачу дистанционной оценки подверженности банка процентному риску. Следует оговориться, что результаты такого анализа (оценки) могут быть значительно искажены большой долей вкладов физических лиц в пассивах банка из-за влияния упомянутой выше особенности российского законодательства.

Как же можно измерить процентный риск и можно ли его измерить вообще?